Les augmentations d’impôts fédéraux pour les sociétés américaines entrent en vigueur au début de 2023, à peu près au moment où de nombreuses autres ont été … [+]
La nouvelle année apporte des charges fiscales fédérales plus élevées pour les sociétés américaines. Les factures fiscales fédérales plus importantes auxquelles les employeurs seront confrontés en 2023 découlent principalement de la mise en œuvre de la loi de 2022 sur la réduction de l’inflation (IRA) et de la suppression progressive des dispositions temporaires de la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l’emploi (TCJA). Alors que le gouvernement fédéral impose un fardeau plus lourd aux entreprises, les réductions d’impôts à l’échelle de l’État qui ont commencé récemment offrent un allégement compensatoire dans de nombreuses régions du pays. En fait, l’année 2023 avec une certaine forme de réduction de l’impôt des entreprises commence à prendre effet dans de nombreux États.
Les taux d’imposition sur le revenu des sociétés ont chuté dans l’Arkansas, le Nebraska, le New Hampshire et la Pennsylvanie le premier jour de 2023. La baisse des taux qui est entrée en vigueur en Pennsylvanie montre comment le crédit d’impôt sur les sociétés a récemment obtenu un soutien bipartisan dans tout l’État. La réduction d’impôt de l’État Keystone qui est entrée en vigueur le 1er janvier, adoptée par une législature contrôlée par les républicains et promulguée par le gouverneur Tom Wolf (D) a abaissé le taux d’imposition des sociétés de Pennsylvanie de 9,99 % à 8,99 % le premier jour d’une année. 2023. Cette réduction d’impôt, qui est incluse dans le budget final du gouverneur Wolf adopté en 2022, fera éventuellement baisser le taux d’imposition des sociétés en Pennsylvanie à 4,99 %.
“Je plaide pour un taux d’imposition net sur les sociétés plus faible depuis que j’ai pris mes fonctions, et je suis heureux que nous ayons pu y parvenir dans mon dernier budget”, a déclaré le gouverneur Wolf après avoir signé le projet de loi sur la réduction des impôts. “Ce taux bas change la donne pour les entreprises de l’AP. Nous assurerons l’équité fiscale, ferons de la Pennsylvanie un emplacement de choix pour les entreprises et créerons de nouveaux emplois bien rémunérés ici pour la Pennsylvanie.”
Ce n’est même pas la réduction d’impôt sur les sociétés la plus importante récemment promulguée par un gouverneur démocrate. Le budget, qui a été promulgué par le gouverneur de Caroline du Nord Roy Cooper (D) en novembre 2021, par exemple, supprime complètement l’impôt sur le revenu des sociétés de l’État de Tar Heel d’ici la fin de 2030. Une exonération de l’impôt sur le capital a également été introduite. en Caroline du Nord le 1er janvier, comme ce fut le cas en Louisiane, un autre État où un gouverneur démocrate et une législature dirigée par le GOP ont travaillé ensemble pour adopter l’allégement fiscal.
Un soutien bipartite accru à l’allégement fiscal des sociétés a coïncidé avec la reconnaissance et la reconnaissance à travers l’idéologie que le fardeau de la fiscalité des sociétés est supporté par les travailleurs et les consommateurs, et pas seulement par les propriétaires du capital. Sous l’administration Obama, la Commission mixte non partisane sur la fiscalité et le Bureau du budget du Congrès ont mis à jour leur méthodologie pour commencer à comptabiliser la part des impôts sur les sociétés payée par les consommateurs et les travailleurs ainsi que par les actionnaires. Ce changement de méthodologie est la raison pour laquelle une analyse JCT des IRA publiée en août 2022 a montré que les augmentations d’impôts du projet de loi augmenteraient le fardeau fiscal fédéral des contribuables de tous les niveaux de revenu, y compris ceux qui gagnent moins de 10 000 $ par an.
Le taux d’imposition des sociétés du Nebraska est passé de 7,81 % à 5,99 % le 1er janvier et le taux d’imposition des sociétés de l’Arkansas est passé de 5,9 % à 5,7 %. Les législateurs de l’Arkansas sont allés au-delà de simples réductions de taux en adoptant une législation en août pour garantir que les dépenses totales en capital des entreprises restent autorisées à des fins fiscales de l’État, même pendant les suppressions progressives au niveau fédéral.
Le sénateur de l’Arkansas, Ben Gilmore (R), tout en plaidant en faveur de toutes les dépenses en capital, a noté qu’obliger les employeurs à déduire les dépenses en capital sur plusieurs années en utilisant des calendriers d’amortissement complexes réduirait la capacité des entreprises à embaucher des travailleurs. Renouveler, accorder des augmentations aux employés existants et investir dans l’expansion de leurs activités. Sans dépenses commerciales complètes, a déclaré Gilmore, cela signifierait que “les entreprises de l’Arkansas ont moins de ressources pour investir dans des équipements et des biens qui aideront à développer leur activité et à créer plus d’emplois pour l’Arkansas, désavantageant ces entreprises”.
La TCJA a rendu effectives les dépenses d’investissement complètes des entreprises pendant cinq ans, puis a commencé à les éliminer progressivement au cours des cinq années suivantes afin de se conformer aux restrictions d’ajustement budgétaire. Cette déduction est réduite de 20 % à partir de 2023 puis chaque année jusqu’à sa suppression totale fin 2027. La déduction d’impôt sur les sociétés pour frais de recherche et développement créée par la TCJA début 2022 a disparu.
Là où le Congrès a échoué, les gouverneurs et les législateurs des États ont réussi à faire en sorte que les entreprises puissent continuer à déduire les dépenses en capital et celles liées à la recherche et au développement (R&D). En 2022, le Tennessee devient le premier État à promulguer une législation garantissant que les entreprises bénéficient d’une déduction complète pour la R&D à des fins fiscales.
Les législateurs de l’Oklahoma ont emboîté le pas, puis sont allés plus loin en mai 2022, en promulguant une législation non seulement pour étendre la déduction pour la R&D à des fins fiscales de l’État, mais aussi pour permettre de manière permanente une déduction d’une année complète des dépenses en capital lors du calcul de l’impôt à payer de l’État. HB 3418, promulguée par le gouverneur Kevin State (R) le 26 mai, légalise les dépenses complètes permanentes pour les investissements en capital et les coûts de recherche et développement. De nombreux États prévoient de suivre l’exemple de l’Oklahoma, de l’Arkansas et du Tennessee en 2023 en décrétant des dépenses à l’échelle de l’État pour les investissements en capital et les dépenses de recherche et développement.
L’impôt sur les bénéfices des entreprises du New Hampshire est passé de 7,6 à 7,5 % le 1er janvier. Le Granite State a également commencé à supprimer progressivement les impôts sur les intérêts et les dividendes ce mois-ci, faisant passer le taux de 5% à 4% en 2023. Lorsque cet impôt sera complètement éliminé en 2027, le New Hampshire deviendra le neuvième État à ne pas avoir d’impôt sur le revenu.
En plus de l’allégement fiscal dont les entreprises ont bénéficié grâce aux réductions des taux d’imposition des sociétés, les petites entreprises soumises au système d’impôt sur le revenu des particuliers, qui sont la plupart des petites entreprises, ont bénéficié des réductions d’impôt sur le revenu des particuliers qui sont entrées en vigueur dans 12 États en 2023. Le particulier l’impôt sur le revenu commence à entrer en vigueur Ventes de début d’année en Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, New York, Caroline du Nord et Caroline du Sud. Étant donné que la plupart des propriétaires de petites entreprises sont assujettis au régime d’impôt sur le revenu des particuliers, ces réductions d’impôt se traduiront par une augmentation de la création d’emplois et la capacité de subvenir à leurs besoins pour des millions de petites entreprises à travers le pays.
Les petites entreprises sont sur le point d’obtenir davantage d’allégements fiscaux dans un certain nombre d’États en 2023. Plus d’un demi-million de propriétaires uniques, de sociétés à responsabilité limitée, de sociétés de personnes et de propriétaires de S-Corp ont déposé une demande dans le cadre du système d’impôt sur le revenu des particuliers du Wisconsin en 2020, la dernière année pour What IRS les données sont disponibles. L’État de Badger facture actuellement le taux d’imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé de 7,65 % pour les particuliers, les familles et les propriétaires de petites entreprises. Même avec des milliards d’allégements fiscaux promulgués au cours de la dernière décennie, le Wisconsin affiche toujours le taux d’imposition sur le revenu le plus élevé de la région, ce qui place l’État dans une position concurrentielle désavantageuse. En tant que tel, le Wisconsin est l’un des États où les législateurs sont les plus intéressés à réduire considérablement les taux d’imposition des États cette année.
Le chef de la majorité au Sénat, Devin Limaheus (R), a proposé une taxe forfaitaire de 3,5 % et certains législateurs aimeraient aller plus loin. “Si nous voulions vraiment nous différencier et intensifier, comme nous le disons, nous n’aurions pas d’impôt sur le revenu”, a déclaré le président du Sénat du Wisconsin Chris Kabinga (R) en décembre.
Comme le Wisconsin, la Caroline du Nord est un État avec un gouverneur démocrate et une législature d’État dirigée par les républicains. Tout comme les républicains cherchent à le faire dans l’État de Badger, d’éminents législateurs de Caroline du Nord souhaitent adopter davantage de crédits d’impôt sur le revenu en 2023, et il y a des raisons de croire qu’ils seront en mesure de le faire avec une majorité bipartite à l’épreuve du veto. Le taux d’imposition sur le revenu des particuliers de la Caroline du Nord devrait déjà être abaissé à 3,99 % d’ici la fin de 2026. Mais avec l’Arizona passant à un taux d’imposition sur le revenu fixe de 2,5 % et plusieurs autres États abaissant leurs taux d’imposition sur le revenu, de nombreux législateurs d’État réalisent que le Nord Caroline n’est pas sage de se reposer sur ses lauriers. À côté, dans l’Old Dominion, le gouverneur Glenn Youngkin (R) a proposé d’abaisser le taux d’imposition des sociétés de Virginie de 6 % à 5 % et a introduit un remboursement d’impôt sur le revenu des entreprises de 10 % pour les petites entreprises.
Alors que les entreprises américaines sont confrontées à une charge fiscale fédérale plus importante grâce à la législation adoptée par le Congrès suite à des votes partisans l’année dernière, les gouverneurs et les législateurs des États ont décidé d’aller dans la direction opposée, offrant des allégements fiscaux aux employeurs et le faisant avec un soutien bipartite. Alors qu’un gouvernement divisé est susceptible de réprimer davantage d’augmentations d’impôts au niveau fédéral au cours des deux prochaines années, nous nous attendons à ce que les législateurs des États continuent de rechercher un allégement fiscal pour les entreprises en 2023, dans les États où le contrôle du parti unifié et le gouvernement divisé.
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